Ulga podatkowa z tytułu darowizn – kto, kiedy i jak może z niej skorzystać? 

Ulga z tytułu darowizn to jedna z form wsparcia podatkowego, która pozwala podatnikom zmniejszyć podstawę opodatkowania poprzez odliczenie wartości przekazanych darowizn. Skierowana jest do osób wspierających działalność charytatywną, społeczną, religijną lub edukacyjną. Jej celem jest promowanie postaw obywatelskich oraz finansowe wspieranie organizacji działających na rzecz dobra wspólnego. Dowiedz się, kto może rozliczyć ulgę od darowizny oraz jak to zrobić.

Co to jest ulga z tytułu darowizny i na czym polega?

Ulga polega na możliwości odliczenia od dochodu (lub przychodu w przypadku ryczałtu) kwoty darowizny przekazanej na określone cele społeczne. Oznacza to, że podatnik może zmniejszyć podstawę opodatkowania, a tym samym zapłacić niższy podatek.

Ulga ma zastosowanie wyłącznie do darowizn udokumentowanych, przekazanych na rzecz podmiotów uprawnionych ustawowo, takich jak organizacje pożytku publicznego czy jednostki kultu religijnego.

Kto może skorzystać z ulgi?

Z ulgi może skorzystać każdy podatnik, który:

• rozlicza się na zasadach ogólnych (PIT-36, PIT-37),
• korzysta z ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28),
• przekazał darowiznę na rzecz uprawnionych instytucji i posiada stosowne dokumenty potwierdzające ten fakt.

Nie jest wymagane, aby podatnik osiągał dochody z konkretnych źródeł, jednakże odliczenia dokonuje się w granicach uzyskanego dochodu lub przychodu.

Na jakie cele można przekazać darowiznę, aby skorzystać z ulgi?

Darowizny podlegające odliczeniu muszą być przekazane na konkretne cele, takie jak:

✔ działalność organizacji pożytku publicznego,

✔ kult religijny (np. remont kościoła, zakup paramentów liturgicznych),

✔ krwiodawstwo (honorowe oddanie krwi lub jej składników),

✔ kształcenie zawodowe (np. doposażenie szkół publicznych),

✔ odbudowa i konserwacja zabytków,

✔ kościelna działalność charytatywno-opiekuńcza.

Jakie są limity odliczenia?

Większość darowizn podlega limitowi w wysokości 6% dochodu podatnika. W przypadku ryczałtu odliczenia nie mogą przekroczyć 6% przychodu.

Wyjątkiem są darowizny przekazane na kościelną działalność charytatywno-opiekuńczą, które można odliczyć w całości, bez limitu procentowego.

 

Odliczeniu nie podlegają darowizny:

• przekazane osobom fizycznym,
• przekazane w gotówce (musi to być przelew lub przekaz pocztowy),
• nieudokumentowane lub zwrócone przez obdarowanego.

Jak rozliczyć ulgę z tytułu darowizny?

Rozliczenie odbywa się w rocznym zeznaniu podatkowym poprzez:

Wypełnienie odpowiedniego formularza PIT:

➤ PIT-37 – dla osób zatrudnionych, emerytów, rencistów,

➤ PIT-36 – dla prowadzenia działalności gospodarczej,

➤ PIT-28 – dla ryczałtowców.

 

Dołączenie załącznika PIT/O, w którym należy:

• wpisać łączną kwotę darowizn podlegających odliczeniu,
• podziękować dane obdarowanego (nazwa, adres, wartość).

 

Przechowywanie dokumentacji:

• dowody przelewu lub przekazu,
• oświadczenie obdarowanego (w przypadku darowizn rzeczowych),
• dokumenty należy archiwizować przez 5 lat od zakończenia roku podatkowego.

Ulga z tytułu darowizny a inne ulgi podatkowe

Darowiznę można odliczać niezależnie od innych ulg (np. na dziecko, rehabilitacyjną, termomodernizacyjną), jednak nie można odliczać tej samej kwoty podwójnie.

Warto zwrócić uwagę na kolejność dokonywanych odliczeń i sprawdzić, czy inne ulgi nie wyczerpały podstawy do odliczenia.

Ulga od darowizny – podsumowanie

Rozliczanie darowizn jest korzystne podatkowo, ale wymaga staranności. Przede wszystkim warto:

✔ planować darowizny z wyprzedzeniem i unikać ich kumulacji pod koniec roku,

✔ korzystać z przelewów bankowych, by zachować ślad transakcji,

✔ dokumentować cel i przedmiot darowizny,

✔ sprawdzić, czy organizacja, której przekazujemy darowiznę, spełnia ustawowe kryteria.

 

Ulga od darowizn to skuteczne narzędzie wspierania inicjatyw społecznych oraz optymalizacji obciążenia podatkowego. Aby skorzystać z niej prawidłowo i bezpiecznie, należy znać zasady jej rozliczania i skrupulatnie dokumentować przekazywane środki. W przypadku wątpliwości warto skorzystać z pomocy profesjonalnego biura rachunkowego.

Skorzystaj z profesjonalnych usług rozliczania podatków, w tym ulg od darowizny – Rozliczenia roczne PIT.

Najczęstsze pytania (FAQ)

Czy darowizna przekazana osobie fizycznej podlega odliczeniu?

Ulga dotyczy wyłącznie darowizn na rzecz podmiotów uprawnionych ustawowo.

Czy mogę odliczyć darowiznę przekazaną w gotówce?

Darowizna musi być przekazana przelewem bankowym lub przekazem pocztowym.

Czy mogę odliczyć darowiznę przekazaną za granicę?

Tak, pod warunkiem, że została przekazana organizacji z UE lub EOG spełniającej odpowiednie warunki.

Czy darowizna rzeczowa również podlega odliczeniu?

Można odliczyć darowiznę rzeczową, ale wymaga to udokumentowania oraz oświadczenia obdarowanego o przyjęciu darowizny.

Czy mogę odliczyć darowiznę za poprzedni rok?

Darowiznę odlicza się wyłącznie w rozliczeniu za rok, w którym została faktycznie przekazana.

Czy mogę odliczyć darowiznę przekazaną organizacji, której jestem członkiem?

Tak, o ile organizacja spełnia wymogi formalne, a darowizna nie została zwrócona.