Ulga na internet – kto może z niej skorzystać i jak ją rozliczyć?

Ulga na internet w rozliczeniu podatkowym? Możesz z niej skorzystać! Dostęp do internetu stał się jednym z podstawowych elementów codziennego życia – zarówno w pracy, jak i w domu. Co roku wielu podatników zastanawia się, czy ponoszone z tego tytułu koszty można odliczyć od podatku. Odpowiedź brzmi: tak, w określonych przypadkach istnieje możliwość skorzystania z preferencji podatkowej, jaką jest ulga na internet. Dowiedz się, kto może skorzystać z ulgi, jakie trzeba spełnić warunki, jak ją rozliczyć i na co szczególnie uważać.

Na czym polega ulga za internet?

Ulga za internet to odliczenie od dochodu, które przysługuje podatnikowi ponoszącemu wydatki związane z dostępem do sieci internetowej. Co istotne, ulga dotyczy wyłącznie kosztów poniesionych przez podatnika prywatnie – z wyłączeniem działalności gospodarczej.

Ulga nie jest odliczeniem od samego podatku, lecz od dochodu, czyli kwoty, od której obliczany jest podatek należny fiskusowi. W praktyce oznacza to, że zastosowanie ulgi może zmniejszyć podatek, ale jedynie pośrednio – poprzez obniżenie podstawy opodatkowania.

Przykład: jeśli podatnik osiągnął dochód w wysokości 60 000 zł i poniósł w danym roku 760 zł kosztów z tytułu internetu, to jego opodatkowany dochód może zostać obniżony do 59 240 zł.

Zobacz też: Ulga podatkowa – co to jest i jakie są jej rodzaje?

Kto może skorzystać z ulgi na internet?

Z ulgi na internet mogą skorzystać osoby fizyczne rozliczające się:

✔ według skali podatkowej (PIT-36 lub PIT-37),

✔ które faktycznie poniosły wydatki z tytułu korzystania z internetu,

i są w stanie te wydatki udokumentować.

Prawo do ulgi przysługuje niezależnie od tego, czy internet wykorzystywany jest do celów zawodowych, edukacyjnych czy wyłącznie prywatnych – kluczowe jest, aby podatnik rzeczywiście ponosił koszt jego użytkowania i był w stanie to wykazać odpowiednimi dokumentami.

Z ulgi nie mogą skorzystać osoby opodatkowane w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, podatku liniowego czy karty podatkowej – chyba że poza działalnością prowadzą również rozliczenie z tytułu umowy o pracę, zlecenia itp.

Jakie warunki trzeba spełnić?

Aby móc odliczyć ulgę za internet, należy spełnić kilka warunków formalnych:

1. Udokumentowanie wydatków

Niezbędne jest posiadanie faktur lub rachunków potwierdzających opłacanie internetu. Dokumenty te muszą zawierać:

• dane podatnika (imię, nazwisko lub nazwę),
• kwotę zapłaty,
• wskazanie, że dotyczy to usługi dostępu do internetu.

2. Wydatki poniesione przez podatnika

Wydatki muszą być faktycznie poniesione przez podatnika. Nie można odliczyć kosztów, które zostały sfinansowane przez pracodawcę, instytucję lub inne osoby trzecie.

3. Internet w miejscu zamieszkania

Choć przepisy nie nakładają obowiązku, by usługa była świadczona w miejscu zamieszkania, interpretacje organów podatkowych wskazują, że to właśnie z tego miejsca powinna wynikać zasadność odliczenia. Ulga dotyczy zarówno internetu stacjonarnego, jak i mobilnego.

4. Ulga przysługuje przez ograniczony czas

Z ulgi można skorzystać maksymalnie przez dwa następujące po sobie lata podatkowe. Jeżeli podatnik odliczył ulgę w latach 2022 i 2023, to w 2024 roku nie ma już do niej prawa – nawet jeśli poniósł koszty.

Minimalna krajowa 2025 – sprawdź, ile zarabia się w Polsce!

Limit ulgi i czas korzystania

Wysokość ulgi została ustawowo ograniczona. Podatnik może odliczyć do 760 zł rocznie – kwota ta stanowi maksymalny limit odliczenia.

Jeśli poniesione wydatki są niższe – np. 600 zł – odliczyć można tylko faktycznie poniesioną kwotę. Nie można „zaokrąglać” odliczenia do pełnego limitu, jeśli rzeczywiste koszty były niższe.

Ograniczenie czasowe do dwóch lat oznacza, że ulga może być zastosowana wyłącznie przez pierwsze dwa lata, w których podatnik ją rozlicza, pod warunkiem że w poprzednich latach z niej nie korzystał. Lata muszą być następujące po sobie – nie można ich rozdzielić.

Ulga za internet w zeznaniu PIT

Rozliczenia ulgi dokonuje się w rocznej deklaracji podatkowej – w formularzu:

• PIT-36 – dla osób prowadzących działalność gospodarczą i rozliczających się według skali,
• PIT-37 – dla osób zatrudnionych na podstawie umowy o pracę, umowy zlecenia itp.

Dodatkowo niezbędne jest wypełnienie załącznika PIT/O, w którym wskazuje się kwotę ulgi oraz dane dostawcy usług.

Aby prawidłowo rozliczyć ulgę:

▶ Zbierz wszystkie faktury za internet z danego roku.

▶ Podsumuj łączną kwotę wydatków (maksymalnie 760 zł).

▶ Wpisz kwotę w załączniku PIT/O.

▶ Dołącz PIT/O do zeznania głównego (PIT-36 lub PIT-37).

▶ Przechowuj dokumentację przez minimum 5 lat na wypadek kontroli.

Najczęstsze błędy i pytania

Mimo pozornie prostego charakteru ulgi, w praktyce pojawiają się wątpliwości i błędy, które mogą skutkować odrzuceniem odliczenia przez urząd skarbowy.

• Wielokrotne korzystanie z ulgi

Ulga może być stosowana wyłącznie przez dwa kolejne lata – nie więcej. Wielu podatników mylnie uważa, że przysługuje co roku.

• Brak faktur

Odliczenie nie przysługuje na podstawie potwierdzenia przelewu bankowego. Niezbędne są faktury z danymi podatnika.

• Błędne wpisanie kwoty ulgi

Nie wolno wpisywać kwoty wyższej niż rzeczywiście zapłacona. Limit 760 zł nie oznacza, że każdemu tyle przysługuje.

Ulga na internet w rozliczeniu

Ulga na internet to jedna z bardziej dostępnych form preferencji podatkowej dla osób fizycznych. Choć nie należy do najwyższych kwotowo, może przynieść realne oszczędności, szczególnie przy rozliczeniu wspólnym małżonków. Kluczowe znaczenie mają dokumenty oraz świadomość ograniczeń – zarówno kwotowych, jak i czasowych. Z punktu widzenia przepisów warto korzystać z ulgi w tych latach, w których nie przysługuje inne, bardziej korzystne odliczenie.

W przypadku jakichkolwiek wątpliwości warto skonsultować się z doradcą podatkowym lub biurem rachunkowym, aby mieć pewność, że rozliczenie zostało dokonane poprawnie.

FAQ – najczęściej zadawane pytania

Czy mogę odliczyć internet mobilny (LTE)?

Ulga obejmuje internet stacjonarny i mobilny, o ile podatnik ponosi z tego tytułu wydatki i posiada fakturę.

Czy ulga przysługuje za internet służbowy?

Wydatki muszą być ponoszone z prywatnych środków. Jeżeli dostęp do internetu opłaca pracodawca, nie ma prawa do odliczenia.

Czy umowa na internet musi być na mnie?

Faktura musi zawierać dane podatnika. W przypadku współdzielonych rachunków warto ustalić, kto z domowników ma prawo do odliczenia.

Czy mogę skorzystać z ulgi za internet dziecka?

Jeżeli faktura jest wystawiona na dziecko, a nie na rodzica, ulga co do zasady nie przysługuje rodzicowi. Można jednak rozważyć sytuacje szczególne, np. jeśli podatnik faktycznie ponosi koszty i jest stroną umowy.

Czy ulga na internet wlicza się do innych ulg?

Tak, ale dotyczy tylko odliczenia od dochodu. Można ją łączyć z innymi ulgami, np. darowiznami, jeśli łączna kwota odliczeń nie przekracza dochodu.