Skala podatkowa – opodatkowanie na zasadach ogólnych 

W Polsce przedsiębiorcy oraz osoby fizyczne mają do wyboru różne formy opodatkowania swoich dochodów. Jedną z najpopularniejszych opcji jest skala podatkowa, znana również jako opodatkowanie na zasadach ogólnych. To system progresywny, w którym wysokość podatku rośnie wraz z dochodami. W tym artykule szczegółowo wyjaśnimy, jak działa skala podatkowa, dla kogo jest przeznaczona, jakie ma zalety i wady oraz jak wygląda proces wyboru tej formy opodatkowania.

Czym jest skala podatkowa?

Skala podatkowa to system opodatkowania dochodów, w którym obowiązują dwie stawki podatkowe:

• 12% – dla dochodów do 120 000 zł rocznie,
• 32% – dla dochodów powyżej 120 000 zł.

Dodatkowo, przy skali podatkowej obowiązuje kwota wolna od podatku, która wynosi 30 000 zł rocznie. Oznacza to, że podatnik nie płaci podatku od dochodów do tej kwoty. Skala podatkowa pozwala również na korzystanie z różnych ulg podatkowych i odliczeń, takich jak ulga prorodzinna czy odliczenie składek ZUS.

Kto może korzystać ze skali podatkowej?

Skala podatkowa jest dostępna dla:

• Osób fizycznych uzyskujących dochody z pracy (umowa o pracę, umowa zlecenie, umowa o dzieło).
• Osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą.
• Osób uzyskujących dochody z praw majątkowych, np. z praw autorskich.

Warto zaznaczyć, że niektóre rodzaje działalności muszą być opodatkowane na zasadach ogólnych, na przykład, gdy dochody są osiągane z pracy na rzecz byłego pracodawcy w ramach działalności gospodarczej.

Jak działa skala podatkowa?

Podatek w skali podatkowej naliczany jest w zależności od wysokości dochodów:

• Dochody do 30 000 zł są objęte kwotą wolną od podatku.
• Dochody między 30 000 zł a 120 000 zł opodatkowane są stawką 12%.
• Dochody powyżej 120 000 zł opodatkowane są stawką 32%.

Przykład

Jeśli przedsiębiorca osiągnął roczny dochód 150 000 zł, podatek zostanie obliczony w następujący sposób:

– 30 000 zł – kwota wolna od podatku.

– 90 000 zł (120 000 zł – 30 000 zł) opodatkowane stawką 12% = 10 800 zł.

– 30 000 zł (150 000 zł – 120 000 zł) opodatkowane stawką 32% = 9 600 zł.

Łączny podatek wynosi 20 400 zł.

Zalety i wady skali podatkowej

Skala podatkowa ma wiele zalet, które czynią ją atrakcyjną formą opodatkowania dla różnych grup podatników. Jednym z głównych atutów jest możliwość korzystania z ulg podatkowych, takich jak ulga prorodzinna czy ulga na internet, które pozwalają na znaczące obniżenie wysokości zobowiązań podatkowych. Dodatkowo, osoby rozliczające się na zasadach ogólnych mogą skorzystać z opcji wspólnego rozliczenia z małżonkiem. Jest to szczególnie korzystne, gdy jedno z małżonków osiąga znacznie niższe dochody lub nie osiąga ich wcale. Kolejną istotną korzyścią jest uwzględnienie kwoty wolnej od podatku, która obecnie wynosi 30 000 zł. Od tej części dochodu nie trzeba płacić podatku, co dodatkowo obniża zobowiązanie wobec fiskusa.

Niemniej jednak, skala podatkowa ma również swoje wady, które mogą zniechęcać osoby o wyższych dochodach. Przy rocznych dochodach przekraczających 120 000 zł obowiązuje stawka podatkowa w wysokości 32%. Wiąże się to z wyższym obciążeniem podatkowym w porównaniu do innych form opodatkowania, takich jak podatek liniowy. Rozliczanie podatków na zasadach ogólnych bywa również bardziej skomplikowane, ponieważ wymaga uwzględnienia wielu czynników, takich jak ulgi, odliczenia czy progi podatkowe. Co więcej, podatnicy korzystający z tej formy opodatkowania muszą regularnie płacić zaliczki na podatek dochodowy w trakcie roku, które mogą być dodatkowym obciążeniem administracyjnym.

Jak wybrać skalę podatkową jako formę opodatkowania?

Przedsiębiorcy, którzy chcą opodatkować swoje dochody na zasadach ogólnych, muszą zgłosić to do urzędu skarbowego. Wyboru skali podatkowej dokonuje się przy rejestracji działalności gospodarczej lub na początku każdego roku podatkowego, składając odpowiednie oświadczenie do 20 lutego. Jeśli przedsiębiorca nie zgłosi innej formy opodatkowania, automatycznie zostanie przypisany do zasad ogólnych.

Porównanie skali podatkowej z innymi formami opodatkowania

Jakie ulgi i odliczenia są dostępne przy skali podatkowej?

Skala podatkowa jako forma opodatkowania na zasadach ogólnych oferuje szeroki wachlarz ulg i odliczeń, które mogą znacząco obniżyć wysokość należnego podatku. Jedną z najczęściej wykorzystywanych ulg jest ulga prorodzinna, dostępna dla rodziców wychowujących dzieci. Jej wysokość zależy od liczby dzieci i wynosi określoną kwotę na każde dziecko. W przypadku jednego dziecka ulga przysługuje, jeśli roczny dochód rodziców nie przekracza 112 000 zł (dla małżonków rozliczających się wspólnie) lub 56 000 zł (dla osoby samotnie wychowującej dziecko). Dla rodzin z większą liczbą dzieci nie ma limitu dochodu.

Kolejną popularną ulgą jest ulga na internet, która pozwala odliczyć od podstawy opodatkowania wydatki poniesione na użytkowanie internetu. Ulga ta jest limitowana i wynosi maksymalnie 760 zł rocznie. Może być jednak stosowana tylko przez dwa kolejne lata podatkowe, co oznacza, że po jej wykorzystaniu podatnik traci możliwość dalszego odliczania tych wydatków.

Przy rozliczeniu na zasadach ogólnych podatnicy mogą również skorzystać z możliwości odliczenia składek ZUS, które obniżają zarówno podstawę opodatkowania, jak i kwotę należnego podatku. Składki społeczne (emerytalna, rentowa, chorobowa) są odliczane od dochodu.

Podatnicy mogą również korzystać z odliczeń związanych z przekazywaniem darowizn na określone cele. Odliczenie darowizn obejmuje m.in. darowizny na cele charytatywne, organizacje pożytku publicznego, kult religijny oraz honorowe krwiodawstwo. Wysokość odliczenia wynosi maksymalnie 6% dochodu podatnika. Jest to istotne wsparcie zarówno dla darczyńców, jak i beneficjentów. Warunkiem skorzystania z tego odliczenia jest posiadanie dokumentacji potwierdzającej przekazanie darowizny, np. potwierdzenia przelewu bankowego lub zaświadczenia od organizacji obdarowanej.

Skala podatkowa Szczecin – rozliczenie na zasadach ogólnych

Skala podatkowa to elastyczna i korzystna forma opodatkowania dla wielu osób, zwłaszcza tych, które chcą korzystać z ulg podatkowych lub wspólnego rozliczenia z małżonkiem. Choć może wiązać się z wyższym opodatkowaniem przy dużych dochodach, jej zalety często przeważają w przypadku osób z niższymi lub średnimi dochodami. Wybór odpowiedniej formy opodatkowania to ważny element, który warunkuje efektywne zarządzanie finansami, dlatego warto skonsultować się z biurem rachunkowym, które pomoże w podjęciu najlepszej decyzji.

Szukasz biura rachunkowego, które pomoże Ci wybrać odpowiednią formę opodatkowania? Skorzystaj z usług księgowości w Szczecinie Aleksandra Adamowska! Pomożemy Ci w wyborze oraz zadbamy o rzetelne i terminowe rozliczenia Twoich podatków. 

Najczęściej zadawane pytania (FAQ)

Najczęściej zadawane pytania dotyczące opodatkowania na zasadach ogólnych:

1. Czy mogę zmienić formę opodatkowania na skalę podatkową w trakcie roku?

Nie, zmiany formy opodatkowania można dokonać tylko na początku roku podatkowego, składając odpowiednie oświadczenie do 20 lutego.

2. Czy przy skali podatkowej mogę rozliczać się wspólnie z małżonkiem?

Tak, skala podatkowa umożliwia wspólne rozliczenie. Jest to szczególnie korzystne, gdy jedno z małżonków osiąga niższe dochody.

3. Co się dzieje, jeśli nie osiągnę dochodów powyżej kwoty wolnej od podatku?

Jeśli Twój dochód nie przekroczy 30 000 zł rocznie, nie zapłacisz podatku, ponieważ zostanie on w pełni objęty kwotą wolną od podatku.

4. Czy mogę odliczyć wydatki na działalność gospodarczą przy skali podatkowej?

Tak, skala podatkowa pozwala na odliczenie kosztów uzyskania przychodu, co obniża podstawę opodatkowania.