Podatek liniowy

Podatek liniowy to jedna z popularniejszych form opodatkowania w Polsce, szczególnie wybierana przez osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą. Jego główną zaletą jest stała stawka podatkowa wynosząca 19%, która oznacza, że wysokość podatku nie rośnie wraz ze wzrostem dochodu. Wybór podatku liniowego wymaga jednak przemyślenia, ponieważ niesie zarówno korzyści, jak i ograniczenia. W artykule przeanalizujemy, kto może skorzystać z podatku liniowego, jakie warunki trzeba spełnić, oraz jakie są jego zalety i wady.

Co to jest podatek liniowy?

Podatek liniowy jest formą opodatkowania dochodów, która charakteryzuje się jednolitą, stałą stawką podatkową wynoszącą 19%. W odróżnieniu od skali podatkowej, gdzie obowiązują progi podatkowe, podatek liniowy nie różnicuje wysokości stawki w zależności od dochodu – niezależnie od tego, ile przedsiębiorca zarobi, zawsze zapłaci 19% od osiągniętego dochodu. Podatek liniowy został wprowadzony jako sposób na uproszczenie rozliczeń podatkowych i zapewnienie przedsiębiorcom stabilnych warunków opodatkowania.

Kto może skorzystać z podatku liniowego?

Z podatku liniowego mogą skorzystać osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, które nie chcą lub nie mogą rozliczać się na zasadach ogólnych. Warunki uprawniające do wyboru tej formy opodatkowania są jasne: przedsiębiorca musi prowadzić jednoosobową działalność gospodarczą lub działać w formie spółki cywilnej bądź jawnej osób fizycznych, w której wspólnicy są osobami fizycznymi. Warto zaznaczyć, że podatek liniowy nie jest dostępny dla osób, które osiągają przychody z działalności wykonywanej osobiście na rzecz byłego pracodawcy, jeżeli pokrywają się one z obowiązkami, które pełnili w ramach stosunku pracy. Taka osoba może wybrać podatek liniowy od roku następującego po roku podatkowym, w którym rozwiązano umowę o pracę, czyli nie skorzysta z tej formy rozliczenia w roku, w którym była zatrudniona na umowę o pracę.

Podatek liniowy jest również niedostępny dla podatników opodatkowanych na zasadach karty podatkowej. Należy pamiętać, że podatek liniowy to opcja głównie dla przedsiębiorców i nie jest dostępny dla osób rozliczających się z innych źródeł przychodów, takich jak najem prywatny.

Kiedy wybrać podatek liniowy?

Podatek liniowy jest opłacalny dla przedsiębiorców, którzy osiągają wyższe dochody, ponieważ nie obowiązuje tu progresja podatkowa. Dla osób zarabiających powyżej drugiego progu podatkowego (czyli więcej niż 120 000 zł rocznie), stawka 19% może być korzystniejsza niż 32% w skali podatkowej. Przed wyborem podatku liniowego warto jednak dokładnie przeanalizować swoją sytuację finansową, ponieważ przy tej formie opodatkowania nie ma możliwości korzystania z większości ulg i odliczeń.

Ten podatek jest również korzystny dla przedsiębiorców, którzy planują stabilne dochody w kolejnych latach. Jeśli dochody są zmienne lub niskie, opodatkowanie na zasadach ogólnych może okazać się bardziej opłacalne. Warto rozważyć podatek liniowy, jeśli działalność gospodarcza nie wymaga dużych kosztów uzyskania przychodu i nie ma potrzeby odliczania licznych ulg.

Jakie są zalety i wady podatku liniowego?

Zalety podatku liniowego:

• Stała stawka 19% – niezależnie od wysokości dochodu, podatek wynosi 19%. Jest to korzystne dla przedsiębiorców osiągających wysokie dochody.
• Prostota rozliczeń – podatek liniowy jest łatwiejszy do rozliczenia, szczególnie w porównaniu do progresji podatkowej.
• Stabilność opodatkowania – przedsiębiorca nie musi martwić się o przejście do wyższego progu podatkowego i wzrost stawki.

Wady podatku liniowego:

• Brak ulg i odliczeń – podatnik korzystający z podatku liniowego nie ma prawa do ulg (np. ulgi prorodzinnej), odliczenia darowizn czy wspólnego rozliczenia z małżonkiem.
• Brak odliczenia kwoty wolnej od podatku – w podatku liniowym nie przysługuje kwota wolna. Ma to wpływ na końcową kwotę podatku do zapłaty.
• Wyższe koszty przy niższych dochodach – przy niższych dochodach korzystniejsze mogą okazać się zasady ogólne, gdzie obowiązuje kwota wolna od podatku i możliwość odliczenia ulg.

Jak i kiedy zgłosić wybór podatku liniowego?

Wybór podatku liniowego musi być zgłoszony do urzędu skarbowego w odpowiednim terminie. Przedsiębiorcy, którzy dopiero zakładają działalność gospodarczą, wybierają podatek liniowy poprzez wskazanie tej opcji w formularzu CEIDG-1. Formularz należy złożyć przed rozpoczęciem działalności. Dla już działających przedsiębiorców zmiana formy opodatkowania na podatek liniowy jest możliwa do 20 lutego danego roku podatkowego. Przekroczenie tego terminu oznacza, że przedsiębiorca musi pozostać przy obecnie obowiązującej formie opodatkowania przez cały rok.

Jak obliczać podatek liniowy?

Podatek liniowy oblicza się od dochodu, czyli przychodu pomniejszonego o koszty jego uzyskania. 

Przykład: 

Jeśli przedsiębiorca osiągnie przychód 100 000 zł, a jego koszty uzyskania przychodu wynoszą 30 000 zł, dochód wyniesie 70 000 zł, od którego zapłaci podatek 19%. W tym przypadku będzie to 13 300 zł. Przedsiębiorcy korzystający z podatku liniowego są również zobowiązani do odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy, które należy opłacać co miesiąc lub co kwartał.

Podatek liniowy a inne formy opodatkowania – porównanie

Ta forma opodatkowania różni się od innych, takich jak skala podatkowa i ryczałt ewidencjonowany, przede wszystkim sposobem obliczania podatku. W skali podatkowej obowiązuje progresja (17% i 32%), co oznacza, że przy wyższych dochodach przedsiębiorca zapłaci wyższy podatek. W ryczałcie natomiast podatek płaci się od przychodów, bez możliwości odliczenia kosztów. Podatek liniowy może być bardziej opłacalny dla przedsiębiorców o wysokich dochodach i niskich kosztach. Skala podatkowa lub ryczałt mogą być bardziej korzystne dla osób z niższymi dochodami lub wysokimi kosztami.

Podatek liniowy a ZUS i składki zdrowotne

Przy podatku liniowym przedsiębiorcy są zobowiązani do opłacania składek na ubezpieczenie społeczne (ZUS) oraz zdrowotne. Składka zdrowotna od 2022 roku wynosi 4,9% dochodu przedsiębiorcy. Stanowi to dodatkowe obciążenie, jednak jest to koszt obowiązkowy. Składki ZUS są stałe, natomiast składka zdrowotna jest naliczana procentowo, przez co wpływa na ostateczny koszt związany z prowadzeniem działalności na podatku liniowym.

Podatek liniowy w Szczecinie – biuro rachunkowe Aleksandra Adamowska

Podatek liniowy to opcja korzystna dla przedsiębiorców osiągających wysokie dochody i chcących uprościć swoje rozliczenia. Dzięki stałej stawce 19% mogą uniknąć progresji podatkowej i skomplikowanych rozliczeń. Przed wyborem tej formy opodatkowania warto jednak dokładnie przeanalizować swoją sytuację finansową, biorąc pod uwagę zarówno korzyści, jak i ograniczenia, jakie wiążą się z podatkiem liniowym.

Zastanawiasz się nad taką formą rozliczenia? Skontaktuj się z doświadczonym biurem rachunkowym w Szczecinie i dowiedz się, jaki podatek będzie najlepszy dla Twojej działalności! Współpracujemy stacjonarnie z firmami w Szczecinie, a także online z klientami z całej polski oraz Europy. Zapraszamy do kontaktu!

Najczęściej zadawane pytania

Pytania dotyczące podatku liniowego:

Czy można zmienić formę opodatkowania na podatek liniowy w trakcie roku?

Nie, zmiana na podatek liniowy musi być zgłoszona do 20 lutego danego roku podatkowego.

Czy podatek liniowy można wybrać przy niskich dochodach?

Podatek liniowy może być nieopłacalny przy niskich dochodach, ponieważ brak ulg i kwoty wolnej wpływa na wysokość podatku.

Co się stanie, jeśli dochody spadną, a ja mam podatek liniowy?

W takiej sytuacji pozostaje jedynie pozostanie na podatku liniowym do końca roku i ponowna analiza opłacalności na kolejny rok podatkowy.