Ulga termomodernizacyjna – co to jest i na czym polega?

Wzrost cen energii, presja na poprawę efektywności energetycznej budynków i zachęty podatkowe od państwa – to wszystko sprawia, że coraz więcej właścicieli nieruchomości szuka realnych sposobów na zmniejszenie kosztów ogrzewania. Jednym z kluczowych narzędzi, które pozwala jednocześnie oszczędzać i inwestować w modernizację domu, jest ulga termomodernizacyjna. Jeśli zastanawiasz się, co to jest ulga termomodernizacyjna, na czym polega ulga termomodernizacyjna, kto z niej może skorzystać i jakie korzyści niesie, ten artykuł odpowie na wszystkie pytania – precyzyjnie, szczegółowo i zgodnie z obowiązującymi przepisami.

Co to jest ulga termomodernizacyjna i kiedy można z niej skorzystać?

Ulga termomodernizacyjna to preferencja podatkowa wprowadzona ustawą z dnia 9 listopada 2018 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Jej głównym celem jest zachęcanie właścicieli jednorodzinnych budynków mieszkalnych do przeprowadzania przedsięwzięć termomodernizacyjnych, czyli działań mających na celu ograniczenie zapotrzebowania na energię cieplną oraz poprawę efektywności energetycznej budynków.

Do takich działań zalicza się m.in. docieplenie ścian, wymianę okien i drzwi, montaż pomp ciepła, instalację paneli fotowoltaicznych, modernizację systemu grzewczego. Dzięki uldze można odliczyć wydatki poniesione na te cele od podstawy opodatkowania – co oznacza realne oszczędności przy rozliczeniu rocznym.

Podstawy prawne i przepisy

Ulga została uregulowana w art. 26h ustawy o PIT. Przysługuje tylko podatnikom opodatkowanym według skali podatkowej (17% lub 32%), stawką liniową 19% lub ryczałtem ewidencjonowanym – pod warunkiem, że są właścicielami lub współwłaścicielami budynku jednorodzinnego. Oznacza to, że z ulgi nie skorzystają osoby mieszkające w blokach czy najemcy lokali.

Typowe przypadki zastosowania

Z ulgi można skorzystać zarówno w przypadku kompleksowej termomodernizacji starego budynku, jak i przy wprowadzaniu pojedynczych ulepszeń, takich jak wymiana pieca na ekologiczny czy montaż fotowoltaiki. Warunek jest jeden – przedsięwzięcie musi zakończyć się w ciągu 3 lat od pierwszego poniesionego wydatku.

Ulga termomodernizacyjna – co obejmuje i jak z niej skorzystać?

Co obejmuje ulga?

W ramach ulgi możesz odliczyć wydatki poniesione na zakup materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z:

• ociepleniem przegród budowlanych, płyt balkonowych, fundamentów,

• wymianą okien i drzwi zewnętrznych,

• modernizacją źródła ciepła (np. piec kondensacyjny, pompa ciepła),

• montażem instalacji OZE – fotowoltaiki, kolektorów słonecznych, rekuperacji,

• montażem termostatów, zaworów, instalacji wewnętrznych służących regulacji zużycia energii,

• audytem energetycznym i dokumentacją projektową.

Unikalne zasady ulgi

• Limit odliczenia wynosi do 53 000 zł na jednego podatnika – nawet jeśli jest współwłaścicielem kilku budynków.

• Jeśli wydatki są wyższe niż dochód w danym roku, można je rozliczyć w kolejnych latach – maksymalnie przez 6 lat.

• Ulga nie przysługuje na budynki dopiero w budowie – tylko te już użytkowane.

• Odliczeniu podlegają tylko wydatki udokumentowane fakturą VAT wystawioną przez podatnika VAT czynnego.

Jak prawidłowo ją rozliczyć?

1. Zbierz wszystkie faktury i dokumenty potwierdzające wydatki.

2. Sprawdź, czy znajdują się one w katalogu wydatków uprawniających do ulgi – znajduje się on w Rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju z 21 grudnia 2018 r.

3. Wypełnij załącznik PIT/O w zeznaniu PIT-36, PIT-36L lub PIT-28.

4. Wykaż kwoty odliczenia w zeznaniu rocznym za rok podatkowy, w którym poniesiono wydatki.

Jak korzystać z ulgi termomodernizacyjnej w praktyce?

Ulga może być rozliczana wyłącznie na podstawie rzeczywiście poniesionych wydatków. Aby z niej skorzystać:

• Zaplanuj działania z wyprzedzeniem – ważne, by przedsięwzięcie rozpocząć i zakończyć w wymaganym terminie.

• Dokumentuj wszystko od początku – każda faktura ma znaczenie.

• Konsultuj działania z doradcą podatkowym – szczególnie przy większych inwestycjach lub kilku budynkach.

W praktyce najczęściej stosowana jest przy inwestycjach w OZE – jak zakup paneli fotowoltaicznych i inwertera. Te wydatki są zwykle znaczne, więc ulga realnie pozwala odzyskać kilka tysięcy złotych z podatku.

Kto może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej i w jakich sytuacjach?

Ulga została stworzona głównie z myślą o:

• właścicielach domów jednorodzinnych,

• osobach planujących modernizację istniejących budynków,

• podatnikach prowadzących działalność gospodarczą i rozliczających PIT, którzy równocześnie są właścicielami domu.

Przykłady praktyczne:

• Przedsiębiorca prowadzący działalność w formie jednoosobowej i mieszkający w domu – może odliczyć modernizację pieca.

• Rodzina wymieniająca dach i ocieplenie w swoim domu – każde z małżonków może odliczyć 53 000 zł, jeśli są współwłaścicielami.

• Osoba rozliczająca się ryczałtem, montująca instalację fotowoltaiczną – również może skorzystać z ulgi.

Ciekawostka: ulga nie jest uzależniona od dochodu – mogą z niej skorzystać zarówno osoby dobrze zarabiające, jak i o niższych dochodach.

Zastosowanie ulgi termomodernizacyjnej w praktyce i wykorzystanie technologii

Wyobraź sobie sytuację: planujesz zamontować panele fotowoltaiczne na dachu swojego domu. Koszt inwestycji to 35 000 zł. Wybierasz firmę, która wystawia fakturę VAT i dokonuje profesjonalnego montażu. Po zakończeniu montażu zachowujesz faktury i dołączasz je do rozliczenia PIT/O przy składaniu zeznania PIT-36. W efekcie możesz obniżyć podstawę opodatkowania o całą kwotę – czyli zyskać nawet 6 650 zł przy opodatkowaniu 19%.

Wspierające technologie:

• Programy do e-podatków (np. e-PIT, aplikacje księgowe).

• Kalkulatory ulg online – pomagają obliczyć, ile możesz zaoszczędzić.

• Audyty energetyczne – profesjonalne firmy pomagają dobrać zakres prac i dokumentację.

Ulga termomodernizacyjna – podsumowanie najważniejszych informacji

Ulga termomodernizacyjna to skuteczne narzędzie wspierające modernizację budynków jednorodzinnych. Dzięki niej możesz:

• Odliczyć od dochodu nawet 53 000 zł na osobę.

• Zmniejszyć realne koszty inwestycji w ocieplenie, fotowoltaikę czy nowe źródło ciepła.

• Poprawić efektywność energetyczną budynku i zmniejszyć rachunki.

Pamiętaj, że kluczem do prawidłowego skorzystania z ulgi jest dokumentacja, terminowość i zgodność z katalogiem wydatków określonym przez przepisy.

FAQ – najczęściej zadawane pytania o ulgę termomodernizacyjną

Czym jest ulga termomodernizacyjna i komu przysługuje?

To ulga podatkowa dla właścicieli lub współwłaścicieli domów jednorodzinnych. Pozwala odliczyć od dochodu koszty inwestycji związanych z poprawą efektywności energetycznej budynków.

Na czym polega ulga termomodernizacyjna i jakie wydatki obejmuje?

Ulga polega na odliczeniu kosztów termomodernizacji – takich jak ocieplenie ścian, wymiana okien, pieców, montaż fotowoltaiki – do limitu 53 000 zł. Odliczeniu podlegają tylko faktury VAT od czynnych podatników.

Co to jest ulga termomodernizacyjna w zeznaniu podatkowym i jak ją rozliczyć?

To odliczenie wykazywane w załączniku PIT/O do deklaracji PIT-36, PIT-36L lub PIT-28. Wymaga posiadania faktur i zakończenia inwestycji w ciągu 3 lat. Rozliczenie może być kontynuowane przez 6 lat, jeśli nie wykorzystano pełnego odliczenia.